明年可望一人免稅贈與272萬！減稅大禮包的背後代表什麼？

2026年10月05日 17:06 - 優分析產業數據中心

圖片來源：由鉅亨網提供

這幾年，許多人都有同樣的感受，買的東西差不多，結帳金額卻愈來愈高。從外食、日用品，到醫療與照護支出，維持原本的生活，開始需要更多預算。過去覺得足夠的一筆錢，放到今天，可能已經無法支應相同的生活。當孩子準備買房、成家，或開始承擔育兒支出時，許多父母都會希望將辛苦累積多年的資產，除了自己的退休生活，也能成為下一代的助力。

遺贈稅免稅額明年可望調升，家庭傳承也需要重新試算

目前現行法規中，遺產稅免稅額為1,333萬元，贈與稅免稅額則為每位贈與人每年244萬元。這兩個數字，是家庭討論繼承與生前贈與時常見的內容。

不過《遺產及贈與稅法》設有隨物價調整的機制。當法定消費者物價指數，也就是CPI，較上次調整累計上漲達10%，相關金額便會自次年起，依上漲程度調整。這項制度的用意，是讓稅務上的金額標準能跟上物價變化。計算依據是前一年11月至當年10月的十二個月平均指數，財政部須於每年12月底前公告次年適用金額。依近期報導推估，2027年遺產稅免稅額可望提高至約1,488萬元，贈與稅免稅額則可能提高至約272萬元。不過這些仍是預估金額，不能直接當作已生效的免稅額使用。對有傳承需求的家庭而言，現在適合先整理資產、討論安排，待公告後再更新試算。

能給孩子的額度增加，自己要留下的錢也可能增加

假設明年贈與稅免稅額確定提高至272萬元，父母各自以自己的財產贈與，兩人合計的年度免稅額就可能達到544萬元。但必須先釐清，贈與稅免稅額是以「贈與人」為單位，計算當年度贈與總額，並非每位子女各享有一份272萬的額度。

以現行244萬元為例，父親同一年給兒子150萬元、給女兒150萬元，合計贈與300萬元，就已超過父親當年度的免稅額。不能因為每個孩子收到的金額都不到244萬元，就認為全部免稅。因此，分年贈與需要一起考量誰出資、給誰、何時給，以及當年度是否還有其他贈與。家庭成員愈多，愈需要把金流與紀錄整理清楚。

可以免稅給多少，與自己適合給多少，是兩件需要分別計算的事

免稅額提高，代表父母可能擁有更大的安排空間，但不表示每年一定要把額度用滿。

假設一對準備退休的夫妻，手上有3200萬元金融資產，另外持有一間自住房。如果為了協助孩子買房，總共贈與約1500萬元，剩下約1700萬元，看起來仍是一筆不錯的資金。而這1700萬元還要負擔多少年的生活？能否涵蓋日常支出？未來醫療、照護與住宅修繕，需要預留多少？若投資市場下跌，是否仍能維持原本的生活品質？應該先確認這些需求之後，再安排贈與金額與時間，才不讓贈與影響到自己的生活安定。

尤其要注意的是，當父母把大部分流動資產交給孩子，日後遇到大額支出，就可能需要賣出原本的投資部位，甚至重新向子女尋求協助。從財務規劃的角度，應先估算父母的退休生活、醫療照護與緊急預備金，再決定能拿出多少資產支持下一代。甚至更應該注意到，免稅額的提高是因為物價上漲，因此另一方面也會增加自己未來的生活支出。如果只注意多出來的贈與空間，卻仍沿用多年前的退休預算，就可能低估自己需要保留的資金。

資產價值要重新看，傳承方式也要一起調整

除了金額，父母也需要檢視資產配置在哪。有些父母帳面資產不少，但大部分集中在房地產；有些父母則持有較多股票，資產價值會隨市場波動。這些資產能否在需要用錢時轉成現金，會影響退休生活，也會影響未來傳承的安排。談到遺產稅，也不能直接拿房屋市價與免稅額相比。房地產的稅務估價有法定標準，遺產稅計算還涉及符合條件的各項扣除額，需依實際情況試算。因此除了預估稅負，也要討論哪些資產適合先移轉、哪些是父母應保留支應退休。

免稅額調整，是重新盤點家庭資產的契機

物價會變，多年前認為足夠的退休金、準備給孩子的成家金，到了今天，都需要重新再試算一次。因此永誠資產管理處建議，傳承規劃可以先從一張完整的家庭資產表開始，盤點目前家庭有哪些資產與負債、每年收入和支出多少、退休後資金缺口多大，以及希望在哪個階段協助孩子。接著再把稅務額度、贈與時程與分配意願一併考量。2027年免稅額若如預期提高，確實能提高父母贈與移轉的金額，但在把資產交給下一代之前，也要為自己保留足夠的資產，讓兩代人的需要都規劃到，才是這次免稅額調整最值得把握的機會。

※本文涉及2027年免稅額之數字為預估，實際金額與適用規定，以財政部正式公告為準。

（撰文者：永誠資產管理處財顧團隊）

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